Вы согласны с FATCA?

Закон о соблюдении налога на иностранные счета был принят Конгрессом в 2010 году в рамках Закона о найме на работу по восстановлению занятости (HIRE) в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов лицами, имеющими инвестиции в оффшорные счета. Министерство финансов Соединенных Штатов и IRS продолжают разрабатывать рекомендации в отношении FATCA. В соответствии с Законом, как правило, иностранным финансовым учреждениям сообщается определенная информация о некоторых финансовых счетах, которые удерживаются налогоплательщиками США или иностранными организациями, в которых налогоплательщики США имеют существенную долю участия и платят налоги, которые они должны.

FATCA обычно требует отчетности по иностранным финансовым активы, в том числе некоторые общие, такие как финансовые счета, хранящиеся в иностранных финансовых учреждениях. Иностранные акции или ценные бумаги, не находящиеся на финансовом счете. Интересы иностранного партнера и взаимные фонды. Некоторые менее часто сообщаемые являются такими, как инвестиционные активы, принадлежащие иностранным или внутренним трастам, предоставляющим право, для которых вы являетесь лицом, предоставляющим право. Иностранные выданные страховки жизни или аннуитетные контракты с денежной стоимостью. Иностранные хедж-фонды и иностранные фонды прямых инвестиций.

. Закон США рассматривает иностранные и иностранные лица по-разному в целях налогообложения. Гражданин США относится к человеку, рожденному в Соединенных Штатах, Пуэрто-Рико, Гуаме, Виргинские острова США. Лица, которые родились в Американском Самоа или родились в Содружестве Северных Марианских островов, которые избрали себя гражданами США. Закон о детском гражданстве, применяемый как к усыновленным, так и к биологическим детям граждан США, которые предусматривают автоматическое получение гражданства США после выполнения определенных условий. Иностранец – это любое лицо, не являющееся гражданином США или гражданином США, вас считают иностранцем-нерезидентом, если вы не встретите одно из двух тестов. Вы являетесь резидентом-иностранцем из Соединенных Штатов для целей налогообложения, если вы встречаете либо тест с зеленой карточкой, либо существенный тест на присутствие в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря). Вы являетесь резидентом для целей федерального налога США, если вы являетесь законным постоянным жителем Соединенных Штатов в любое время в течение календарного года. Это называется испытанием «зеленой карты». Чтобы встретиться с резидентом Соединенных Штатов для проверки целевых целей, вы должны физически присутствовать в США (США) по крайней мере:

1) 31 день в текущем году и

2) 183 дня в течение 3-х лет период, который включает текущий год и два года непосредственно перед этим.

Согласно FATCA, налогоплательщики США, владеющие финансовыми активами за пределами США, должны сообщать об этих активах в IRS. Это дополнение к давнему требованию сообщать с налоговой декларацией, известной как форма FINCEN Form 114 «Отчет иностранных банков и финансовых счетов», известный как FBAR. FATCA требует от иностранных финансовых учреждений напрямую сообщать информацию IRS о финансовых счетах, которые уплачиваются налогоплательщиками США или иностранными организациями, в которых налогоплательщики U.S обладают существенной долей участия. Отчитывающиеся учреждения включают не только банки, но и другие финансовые учреждения, такие как инвестиционные компании, брокеров и некоторые страховые компании. Некоторым нефинансовым иностранным организациям также приходится сообщать о своих владельцах в США. Мы видим, что именно по этой причине, когда одна попытка создать новую учетную запись в иностранной финансовой организации, они запрашивают информацию о гражданстве.

FATCA требует от налогоплательщиков США, которые владеют иностранными финансовыми активами с общей стоимостью больше порога отчетности (по менее 50000 долларов США), чтобы сообщить информацию об этих активах по форме 8938 вместе с налоговыми декларациями. Пороги отчетности различаются в зависимости от того, подаете ли вы совместную декларацию по подоходному налогу или живете за границей. Если вы одиноки или отдельно от вашего супруга, вы должны представить форму 8938, если у вас есть более 200 000 иностранных финансовых активов в конце года, и вы живете за границей или более 50 000 долларов США, если вы живете в Соединенных Штатах. Гражданин США, чей налоговый дом находится в чужой стране и присутствует в другой стране или странах в течение не менее 330 дней из последовательного 12-месячного периода, считается проживающим за границей. Когда вы подаете совместную налоговую декларацию и проживаете за рубежом, следует подать форму 8938, когда общая стоимость иностранных финансовых активов составляет более 400 000 долларов США в последний день налогового года или более 600 000 долларов США в любое время года. Эти пороговые значения применяются, даже если один из супругов находится за границей. Если вы не состоите в браке, общая стоимость финансовых активов составляет более 200 000 долларов США в последний день налогового года или более 300 000 долларов США в любое время в течение года.

Следует указать форму 8938, если вы зарегистрируете одно и то же значение иностранных финансовых активов составляет более 50 000 долларов США в последний день налогового года или более 75 000 долларов США в любое время в течение налогового года. В случае подачи налоговой декларации в качестве совместной подачи совместной работы общая стоимость иностранных финансовых активов составляет более 100 000 долларов США в последний день налогового года или более 150 000 долларов США в любое время в течение налогового года. Если вы подаете заявление о вступлении в брак, то общая стоимость иностранных финансовых активов составляет более 50 000 долларов США в последний день налогового года или более 75 000 долларов США в любое время в течение налогового года. При расчете стоимости иностранных финансовых активов порог включает половину стоимости любого указанного иностранного финансового актива, совместно принадлежащего вашему супругу. Но для целей отчетности вся стоимость должна быть представлена ​​по форме 8938.

Иностранные финансовые активы:

Иностранные финансовые активы включают иностранные финансовые счета и иностранные активы без учета, предназначенные для инвестиций (в отличие от удерживаемых для использования в торговля или бизнес), такие как иностранные акции и ценные бумаги, иностранные финансовые инструменты, контракты с лицами, не являющимися гражданами США, и интересы иностранных компаний. Об этом сообщается.

Иностранная валюта не является указанным иностранным финансовым активом. Иностранная недвижимость не является указанным иностранным финансовым активом, если используется в качестве личного места жительства или аренды имущества. Если недвижимое имущество удерживается через иностранное предприятие, то необходимо сообщить о проценте в компанию, если общая стоимость всех указанных иностранных финансовых активов превышает порог отчетности, который применяется. Прямые материальные активы, такие как искусство, антиквариат, ювелирные изделия, автомобили и другие предметы коллекционирования, не указаны иностранными финансовыми активами. Прямые драгоценные металлы, такие как золото, не указаны иностранными финансовыми активами. Однако сертификаты на золото, выданные иностранным лицом, могут быть иностранными финансовыми активами и должны сообщаться на основании порога отчетности.

Исключения:

Вам не нужно сообщать об активах, если финансовая учетная запись поддерживается в США плательщик. Плательщик США включает в себя филиал иностранной финансовой организации США, иностранный филиал финансового учреждения США и некоторые иностранные дочерние компании американских корпораций. Поэтому финансовые отчеты с такими организациями не должны сообщаться. Вам не нужно сообщать об активах, если лицо, имеющее выгодную заинтересованность в иностранном доверии или иностранном имуществе, не знает или не имеет оснований знать о процентах. Если вы получаете распространение от иностранного доверия или иностранного имущества, вы знаете свой интерес к доверию или имуществу. Вам не нужно сообщать, интересуетесь ли вы социальным страхованием, социальным страхованием или другой аналогичной программой иностранного правительства, поскольку они не считаются указанными иностранными финансовыми активами. Если указанные иностранные финансовые активы были представлены в других Формах, вам не нужно сообщать их во второй раз по форме 8938.

Сообщается о разумной оценке наивысшей справедливой рыночной стоимости актива в течение налогового года и необходимо определить стоимость указанных иностранных финансовых активов, чтобы узнать, превышает ли значение пороговое значение, основанное на статусе подачи и т. д. Чтобы определить справедливую рыночную стоимость указанного иностранного финансового актива, разумная оценка достаточна на основе общедоступной информации из надежных источников финансирования или других проверяемых источников. Для иностранных активов стоимость выражена в иностранной валюте. Чтобы конвертировать купюру в доллары США, необходимо использовать валютные курсы Бюро валютной службы Министерства финансов США. Курс обмена основан на обменном курсе в последний день налогового года.

Влияние несоблюдения:

Штраф за несоответствие огромен. Если нужно подать форму 8938, но не регистрировать ее, то IRS налагает штраф в размере 10 000 долларов США на штрафную санкцию, дополнительное наказание в размере до 50 000 долларов США за продолжение отказа в регистрации после уведомления IRS и 40-процентное наказание за занижение налога, относящегося к нераскрытые активы. Если кто-то не может подать или правильно сообщить о активе в форме 8938, срок давности продлевается на три года после того, как вы предоставите требуемую информацию. Если убрать из валового дохода более 5000 долларов США, относящегося к указанным иностранным финансовым активам, статут ограничений продлевается до шести лет после того, как вы подадите свой доход. Исключения применяются, если отказ по разумной причине, тогда срок давности распространяется только на предмет или предметы, связанные с таким провалом, а не на всю налоговую декларацию. Если отказ от раскрытия информации вызван разумной причиной, а не из-за умышленного пренебрежения, штраф не будет наложен. Разумная причина определяется в каждом конкретном случае на основе фактов и обстоятельств.

IRS объявила о новой упорядоченной процедуре соблюдения, если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом США. Свяжитесь с налоговым специалистом, чтобы получить ваше посещение, чтобы обеспечить соответствие FACTA.

Добавить комментарий